工资扣税是怎么算的
100次浏览 发布时间：2025-01-06 10:57:02
工资扣税的计算方法如下：
确定税前工资
税前工资是指员工在扣除五险一金之前的总收入。
计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金 - 个税起征点（5000元）。
应用超额累进税率
根据应纳税所得额，查找适用的税率和速算扣除数。
个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
具体计算步骤
计算累计预扣预缴应纳税所得额
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。
计算本期应预扣预缴税额
本期应预扣预缴税额 = 累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额。
示例计算
假设某员工2024年每月应发工资为20000元，五险一金为1500元，专项附加扣除为1000元，无其他扣除项。
计算应纳税所得额
第一个月应纳税所得额 = 20000 - 5000 - 1500 - 1000 = 12500元。
第二个月应纳税所得额 = （20000×2 - 5000×2 - 1500×2 - 1000×2） = 25000元。
第三个月应纳税所得额 = （20000×3 - 5000×3 - 1500×3 - 1000×3） = 30000元。
第四个月应纳税所得额 = （20000×4 - 5000×4 - 1500×4 - 1000×4） = 40000元。
计算每月应预扣预缴税额
第一个月应预扣预缴税额 = 12500 × 3% - 0 = 375元。
第二个月应预扣预缴税额 = 25000 × 3% - 375 = 375元。
第三个月应预扣预缴税额 = 30000 × 3% - 600 = 300元。
第四个月应预扣预缴税额 = 40000 × 10% - 2520 - 900 = 580元。
总结
工资扣税的计算方法主要是根据税前工资减去五险一金和个税起征点后的金额，然后应用超额累进税率计算税额。每月的税额计算需要考虑累计预扣预缴应纳税所得额，并减去累计已预扣预缴税额。
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